Typer af patenter til IP for 2018 og omkostninger

Indholdet af artiklen

• Hvad er et patentskattesystem?
• Hvem kan arbejde på et patent i 2018
• Betingelser for overgangen til PSN
• Klassificering af typer af iværksætteraktiviteter
• Hvilke skatter erstatter det
• Kombination af PSN med andre skattesystemer
• 2018 patenterede aktiviteter
• Hvor meget er et patent på IP
• Procedure for skatteberegning
• Skattefordeling
• Gyldighed
• Sådan skifter du til et patentskattesystem
• Arkivering af en ansøgning i formular 26.5-1
• At få et patent
• Sådan åbnes IP på PSN fra bunden af ​​i 2018
• Patent betaling

Når de åbner deres egen virksomhed, står individuelle iværksættere på et skillevej og vælger et skattesystem. Patentregimet i dag er det mest optimale med hensyn til beskatning og rapportering, men ikke enhver købmand kan bruge det i deres aktiviteter. Siden 2018 er der foretaget nogle ændringer i lovgivningen, af denne grund skal man omhyggeligt forstå alle nuancerne i patentsystemet og funktionerne i dets anvendelse i moderne realiteter..

Hvad er et patentskattesystem?

I 2013 blev et nyt skattesystem indført i Rusland, kaldet Patent Taxation System (PSN). Kun individuelle iværksættere, der beskæftiger sig med visse typer aktiviteter, har ret til at bruge det, som vil blive drøftet nedenfor. Skattesystemet blev udviklet specifikt for at lette erhvervslivet gennem brug af et forenklet system for regnskabsmæssig indkomst og mangel på skattemæssig rapportering, hvilket er karakteristisk for andre systemer.

For at udføre aktiviteter under denne beskatningsordning er det nødvendigt at registrere en individuel iværksætter og indgive en ansøgning til skattemyndigheden (i det følgende benævnt Federal Tax Service, Federal Tax Service, Federal Tax Service). Derefter får forretningsmanden en særlig tilladelse – et patent. Det er et specielt dokument, der definerer omfanget af iværksætterens kommercielle aktiviteter. Målet, som lovgivere forfølger med at introducere PSN, er at “bringe ud af skyggerne” individer, der var engageret i iværksætteri uden at udstede IP.

Hvem kan arbejde på et patent i 2018

Lovgivningen bestemmer, at kun personer, der er individuelle iværksættere, kan bruge den præferenceberettigede ordning. Juridiske enheder kan ikke bruge patentsystemet i deres arbejde. Derudover bruges PSN ikke i forhold til typer af kommercielle aktiviteter under en simpel partnerskabsaftale eller tillidshåndtering af ejendom.

Betingelser for overgangen til PSN

Du kan begynde at arbejde på det nye skattesystem fra ethvert tidspunkt. Det eneste, du har brug for at vide, er, at hvis handlen er forskellige, skal du få tilladelse til hver type iværksætteraktivitet. For at skifte til PSN i 2018 skal en borger:

• engagere sig i erhvervslivet, der er på den officielt godkendte liste;
• når man bruger lejet arbejdskraft til at tiltrække højst 15 mennesker til at arbejde;
• har indtægter for kalenderåret højst 60 millioner rubler
• arbejde i det område, hvor tilladelse blev opnået.

Klassificering af typer af iværksætteraktiviteter

Forretning, hvis opførsel er mulig ved brug af et patent i 2018, er reguleret af skatteloven og regionale lovgivningsmæssige retsakter. Vejledninger om iværksætteri, der falder ind under SPE, identificeres ved hjælp af Classifier of Entrepreneurship (KVPDP). Dokumentet blev godkendt i 2013 (nr. MMV-7-3 / 9 @) og er et systematisk sæt navne på typer af iværksætteraktiviteter med kodenavn.

De typer patenter til IP for 2018, som afspejles i KVDPP, har følgende digitale betegnelse – AA BB SS, hvor:

• AA – koden for den type aktivitet, der reflekteres i patentet, uanset regionen. Hvis lokale myndigheder indfører en yderligere visning på det område, der ikke afspejles i skattekoden, anvendes den digitale betegnelse 99 (sammenlign: 03 – altid frisør- og kosmetik, 63 – reparation af computer- og koblingsudstyr / udstyr).
• VV – den almindeligt accepterede kode for Føderationens emne (Moskva – 77, Skt. Petersborg – 78, Moskva-regionen – 50).
• SS – differentiering af typen af ​​iværksætteraktiviteter. Hvis der ikke er yderligere betingelser for at drive forretning, anvendes værdien 01. Hvis granulariteten er fastlagt ved lov, anvendes andre værdier: 02, 03, 04 osv. Eksempel:
  • pleje af kæledyr (Moskva) – 21 77 05;
  • legetøjsreparation (Moskva) – 21 77 12.

Derudover er de patenterede aktiviteter, der tildeles værdien AA 99, detaljeret her. Eksempel:

• oversættelse fra et sprog til et andet (Moskva) – 99 77 01;
• kopieringstjenester (Republikken Buryatia) – 99 03 02.

Hvilke skatter erstatter det

PSN er bemærkelsesværdig for det faktum, at iværksætteren betaler et engangsgebyr efter modtagelse af en tilladelse. Dette giver mulighed for hans fritagelse for skatter til budgettet, som skal fratrækkes, når han handler under andre regimer. En erklæring fra en iværksætter-skatteyder i overensstemmelse med russisk lov indsendes i form af en bog med bogføring af indtægter og udgifter, men kun efter anmodning fra ansatte i den føderale skattetjeneste. Et patent erstatter tre typer af afgifter:

1. Merværdiafgift. Hvis en iværksætter importerer produkter til Den Russiske Føderations territorium fra udlandet, er en sådan transaktion underlagt moms på generel vis.
2. Personlig indkomstskat. Personlig indkomstskat beskattes ikke af indtægter modtaget fra at drive forretning under patentregimet.
3. Personlig ejendomsskat. Ikke betalt for ejendom brugt til at drive patentvirksomhed. Undtagelse – ejendom, som skatten på matrikelværdi betales med.

Kombination af PSN med andre skattesystemer

Overgangen til et patentregime er frivillig. Lovgivningen forpligter ikke til at afslutte aktiviteter under en anden skatteregime, men tillader dem at blive kombineret. Iværksættere har ikke ret til at bruge en anden beskatningsordning i forhold til den i patentet angivne forretning. En undtagelse er de navne, der er angivet i stk. 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, stk. 2, i artikel 346.43 i Den Russiske Føderations skattelov (herunder detailhandel, offentlig catering og personbefordring ad vej).

Overvej følgende eksempler for en bedre forståelse:

• IP har to objekter til salg af tøj med et areal på 43 kvadratmeter. m og 120 kvadratmeter. m. I forhold til den første anvendte PPS. For det andet kan du bruge UTII (enkelt skat på beregnet indkomst), generelle (OCHN) eller forenklede (STS) tilstande – valg af forretningsmand selv, da hans areal overstiger de tilladte 50 PS kvm. m.
• En forretningsmand beskæftiger sig med biludlejning. Denne aktivitet er dækket af patent. Han vil åbne en biloliebutik. Da dette produkt kan undgås, kan PSN ikke bruges i dette tilfælde, men det er muligt at bruge OSNO eller USN.

2018 patenterede aktiviteter

Artikel 346.43 i skattekoden indeholder en liste over værker, som en SPE kan bruges til. I hvert fag i Føderationen kan yderligere typer patenter til IP for 2018 bestemmes ved at udstede den relevante lov, hvis de supplerende positioner ikke er i modstrid med loven. Til dato inkluderer listen over godkendte til brug med PSN:

1. Reparation og syning af syning, pels- og læderprodukter, hatte og produkter fra tekstilbearbejdning, reparation, syning og strikning af strikkede produkter.
2. Reparation, rengøring, maling og syning af sko.
3. Frisør, skønhedsservice.
4. Tørrensning, farvning, vasketøjsservice.
5. Produktion og reparation af metalbearbejdning, nøgler, nummerplader, gadeskilt.
6. Reparation og vedligeholdelse af elektronisk husholdningsudstyr, husholdningsapparater og husholdningsapparater, ure, reparation og fremstilling af hardware.
7. Møbler Reparation.
8. Tjenester i et studie-, foto- og filmlaboratorium.
9. Vedligeholdelse og reparation af motorkøretøjer og motorkøretøjer, maskiner, udstyr.
10. Udbydelse af motortransporttjenester til godstransport.
11. Udbydelse af motortransporttjenester til personbefordring ad vej.
12. Reparation af boliger og andre bygninger.
13. Installations-, lednings-, sanitets- og svejsearbejde.
14. Glasering af altaner og loggier, glas- og spejlskæring, glaskunstbehandling.
15. Uddannelse af befolkningen i kurser og vejledning.
16. Pleje og pleje af børn og patienter.
17. Modtagelse af glasvarer og genanvendte materialer, undtagen metalskrot.
18. Veterinærservice.
19. Leasing (leje) af boliger og ejendomme, hytter, grunde, der ejes af en enkelt iværksætter ved ejendomsret.
20. Produktion af folkekunsthåndværk.
21. Andre produktionstjenester:
    • tjenester til forarbejdning af landbrugsprodukter og skovprodukter, herunder slibning af korn, skrælning af korn, oliefrøforarbejdning, fremstilling og rygning af pølser, forarbejdning af kartofler, forarbejdning af vasket uld til strikgarn, påklædning af dyrehud, kæmning, pleje, reparation og fremstilling af kooperation og keramik, beskyttelse af haver, grøntsager og grønne områder mod skadedyr og sygdomme;
    • fremstilling af tovet sko;
    • produktion af landbrugsredskaber fra kundens materiale;
    • graveringsarbejder på metal, glas, porcelæn, træ, keramik;
    • fremstilling, reparation af træbåde;
    • legetøj reparation;
    • reparation af turistudstyr og inventar;
    • pløjning af haver; savning af træ;
    • reparation, fremstilling af brilleoptik;
    • produktion og udskrivning af visitkort, invitationskort til familiefester;
    • bogbinding, indbinding, kantning, kartonering;
    • opladning af gasbokser til sifoner, udskiftning af batterier i elektroniske ure og andre enheder.
22. Produktion, restaurering af tæpper og tæpper.
23. Reparation af smykker, bijouteri.
24. Jagt, smykkegravering.
25. Monofonisk og stereooptagelse af tale, sang, instrumental performance af kunden på magnetbånd, CD, dubbemusik og litterære værker på magnetbånd, CD.
26. Husholdning, husholdning.
27. Interiør tjenester og dekoration tjenester.
28. At gennemføre klasser i fysisk træning og sport.
29. Service af portører på jernbanestationer, busstationer, lufthavne, lufthavne, sø, flodhavne;
30. Betalte toiletservices.
31. Madlavningsservice derhjemme.
32. Transport af passagerer med vand.
33. Godstransport med vand.
34. Tjenester relateret til salg af landbrugsprodukter (opbevaring, sortering, tørring, vask, emballering, emballering, transport).
35. Tjenester relateret til vedligeholdelse af landbrugsproduktion (mekaniseret, agrokemisk, genvinding, transport).
36. Tjenester inden for grøn økonomi og dekorativ blomsterodling.
37. Jagt og jagt.
38. At deltage i medicinske eller farmaceutiske aktiviteter af en person, der har licens til disse typer arbejde.
39. Privat detektivarbejde af en licenseret person.
40. Udlejningsservice.
41. Tourtjenester.
42. Rituelle tjenester.
43. Begravelse tjenester.
44. Tjenesteydelser for gadepatruljer, sikkerhedsvagter, vagtere, vagtere.
45. Detailhandel udført gennem genstande fra et stationært handelsnet med et areal på et handelsgulv på højst 50 kvadratmeter for hvert objekt af handelsorganisation.
46. Detailhandel gennem objekter i et stationært handelsnet, som ikke har handelsgulve, herunder gennem objekter fra et ikke-stationært handelsnet.
47. Catering-tjenester, der leveres gennem cateringfaciliteter med et kundeserviceareal på højst 50 kvadratmeter for hver cateringfacilitet.
48. Catering-tjenester, der leveres gennem cateringfaciliteter, der ikke har en servicehallen for besøgende.
49. Slagtning, transport, destillation, græsning.
50. Produktion af læder og læderprodukter.
51. Indsamling og høst af skovressourcer til fødevarer, skovressourcer uden træ og medicinske planter.
52. Tørring, forarbejdning, konservering af frugt og grøntsager.
53. Mejeriproduktion.
54. Produktion af frugtplantningsmaterialer, voksende frøplanter af grøntsagsafgrøder og græsfrø.
55. Produktion af bageri, mel, sukkervarer.
56. Råvare, sportsfiskeri og fiskeopdræt.
57. Skovbrug og andre skovbrugsaktiviteter.
58. Oversættelse, fortolkning.
59. Pleje af ældre, handicappede.
60. Indsamling, behandling, bortskaffelse af affald, inklusive genanvendelse.
61. Skæring, forarbejdning, udsmykning af sten til monumenter.
62. Udbydelse af tjenester (arbejde) til udvikling af computerprogrammer og databaser (software og informationsprodukter af computerteknologi), deres tilpasning og ændring.
63. Reparation af computere og kommunikationsudstyr.

Hvor meget er et patent på IP

Før du køber en tilladelse, er det vigtigt at beregne dens nøjagtige omkostninger. Baseret på de opnåede data er det muligt at sammenligne, om det er rentabelt at arbejde under SPE, eller er det lettere at bruge en anden skatteregime. En af funktionerne i patentsystemet er forskud på betaling af tilladelsesomkostninger. Størrelsen på bidraget beregnes ikke baseret på den faktiske modtagne indkomst, men på potentialet. De anslåede indtægter bestemmes af lokal lovgivning for hver bestemt aktivitetstype..

Ud over den anslåede indkomst påvirker andre indikatorer udgifterne til tilladelse:

• dokumentets gyldighedsperiode
• antallet af ansatte;
• antal køretøjer;
• tilstedeværelsen af ​​flere afsætningsmuligheder.

Procedure for skatteberegning

Omkostningerne ved en bestemt type patent for individuelt iværksætteri for 2018 afhænger af den grundlæggende indkomst, hvis værdi beregnes individuelt for hver type virksomhed i en bestemt region samt den kalenderperiode, for hvilken tilladelsen er udstedt. Den årlige skattesats er fastsat til 6%. Baseret på dette ser beregningsformlen sådan ud:

• SP = DB x 6%, hvor;
• SP – patentets værdi;
• DB – grundlæggende rentabilitet.

Forudsat at den enkelte iværksætter får tilladelse for en periode på mindre end et år, divideres resultatet med 12 (antallet af måneder i året), hvorefter det ganges med det krævede antal perioder:

• SP = DB x 6% / 12 x KM, hvor;
• SP – patentets værdi;
• DB – grundlæggende rentabilitet;
• KM – antal måneder.

Eksempel:

En forretningsmand fra Moskva planlægger at reparere sko i 2018. Den grundlæggende rentabilitet i henhold til loven er 660 tusind rubler. Omkostningerne ved en tilladelse i et år vil være:

• 660.000 x 6% = 39.600 s.

Hvis aktiviteten, der falder ind under patentet, udføres IP kun 6 måneder, skal resultatet divideres med 12 og ganget med 6:

• 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

Hvis det er vanskeligt at beregne på egen hånd, kan du bruge den online regnemaskine, der findes på den officielle portal for Federal Tax Service. Enhver borger, der ønsker at modtage oplysninger om værdien af ​​et patent, kan bruge det, uanset om det er registreret eller ej. Ordningen med at arbejde med lommeregneren medfører ingen særlige vanskeligheder og består af udfyldning af følgende felter:

• Periode. Vælger det kalenderår, hvor du planlægger at handle.
• Anvendelsesperiode. Her indtaster du antallet af måneder i året, hvor iværksætteren vil arbejde.
• UFNS. Du skal vælge navnet på skattekontoret, for eksempel 77 – Moskva.
• Kommune. Det specifikke område, hvor virksomheden skal udføres, bestemmes.
• Type aktivitet. Fra listen skal du vælge den retning, som forretningsmanden skal arbejde i.
• Værdi. Det udfyldes, når du vælger bestemte typer aktiviteter, for eksempel for at angive antallet af handelsobjekter osv..
• At beregne. Når du har udfyldt alle felterne, skal du klikke på knappen “Beregn”, hvorefter programmet viser det nødvendige beløb til betaling.

Eksempel:

En iværksætter fra Moskva planlægger at ansætte i 2018 i 7 måneder. Indtast dataene:

• periode – 2018;
• brugsperiode – 07;
• UFNS – 77 – Moskva by;
• kommune – for eksempel administrationen af ​​Tverskoy kommune;
• udsigt – udlejningsservice.

Når du har klikket på knappen “Beregn”, vises information på skærmen om, at udgifterne til patentet for denne periode er 34.650 rubler, og skatten betales i to dele:

• 11 550 s. – inden for 90 kalenderdage fra datoen for tildeling af patentet;
• 23 100 s. – indtil tilladelsen udløber.

Skattefordeling

Russisk lov kan indføre en nul-skattesats – skatteferie. Der udstedes et gratis patent for en periode på 2 år fra datoen for åbningen af ​​sin egen virksomhed, forudsat at:

• en borger er registreret som en IP for første gang;
• aktiviteter udføres på sociale, videnskabelige og industrielle områder, herunder levering af indenlandske tjenester til befolkningen.

Der er skatteferie i perioden indtil 2020. Desuden kan forretningsmænd, der beskæftiger sig med iværksætteri i Republikken Krim og byen Sevastopol, indtil 2021, skattesatsen for alle typer kommercielle aktiviteter eller individuelle positioner reduceres til 4% (i stedet for det lovbestemte tal på 6%). En sådan lettelse for IP er registreret i Den Russiske Føderations skattelov – artikel 2, stk. 346,5.

Gyldighed

Den maksimale periode, for hvilken der udstedes en tilladelse til at udøve forretning i patentsystemet for beskatning, er 12 måneder i et kalenderår. En købmand har ret til at vælge andre vilkår, der er multipla på en måned, men ikke mere end et år. Hvis du vil fortsætte med at udøve forretning årligt, skal du udstede en tilladelse igen.

Sådan skifter du til et patentskattesystem

Iværksættere, der ønsker at skifte til PSN i 2018 (forudsat at de typer patentarbejde, der udføres til IP, er anført på listen over tilladte) skal udføre følgende trin:

1. Bestem, hvad PSN gælder for erhvervslivet.
2. Udfyld en ansøgning om tilladelse.
3. At optræde hos Federal Tax Service Inspectorate med et pas for at indsende en ansøgning til inspektøren.
4. Få en kvittering for accept af dokumenter.
5. Kom efter et patent efter 5 dage.
6. Skriv om nødvendigt en erklæring om fjernelse fra det tidligere skattesystem (hvis det ikke er planlagt at kombinere regimerne).

Arkivering af en ansøgning i formular 26.5-1

Du kan downloade den aktuelle ansøgningsformular til brug af PPS på skattekontorets websted. Dokumentet består af 5 sider, hvoraf de to første udfyldes af alle ansøgere uden undtagelse, og det sidste kun under visse betingelser (virksomhedens adresse er forskellig fra registreringsadressen, virksomheden udføres ved hjælp af transport eller inden for catering og handel). Ansøgningsskemaet har følgende blokke:

• Side 1. Ansøgerens data udfyldes (fuldt navn, registreringssted, kontakttelefonnummer) og den periode, hvor det er planlagt at drive forretning (fra 1 til 12 måneder).
• Side 2. Navn på forretnings- og aktivitetskoder for IP 2018 i henhold til klassificeren, tilgængeligheden af ​​ansatte og deres antal, skattesats (standard – 6%).
• Side 3 (Ark A). Virksomhedens sted. Udfyldes, hvis den adskiller sig fra IP-registreringsadressen. For eksempel er en borger registreret i Astrakhan, og planlægger at handle i Kaluga.
• Side 4 (Ark B). Data om køretøjer, som handlen skal bruge.
• Side 5. (Ark B). Oplysninger om de objekter, der bruges til at drive forretning.

At få et patent

En ansøgning om tilladelse i 2018 kan indgives personligt eller gennem en juridisk repræsentant, der har en notarized fullmagt til IFTS på stedet for den foreslåede forretning. Ansøgningen betragtes som højst 5 arbejdsdage, hvorefter iværksætteren skal informeres om beslutningen. Hvis resultatet er positivt, modtager forretningsmanden et dokument og kan begynde at udføre sin egen virksomhed.

Hvis beslutningen er negativ, modtager iværksætteren et skriftligt afslag, hvis grundlag kan tjene som:

• Forkert angivet periode;
• typen af ​​aktivitet er ikke anvendelig til brug af SPE;
• Forkert udfyldte krævede felter
• overtrædelse af betingelserne for overgangen fra det gældende skattesystem til patentet;
• restancer på skat, der skal betales på PIT for tidligere perioder.

Sådan åbnes IP på PSN fra bunden af ​​i 2018

Hvis en borger kun planlægger at blive en individuel iværksætter og arbejde med patentsystemet for beskatning, har han ret til at indsende to ansøgninger til IFTS på samme tid. Måske er dette kun under forudsætning af, at han er registreret i den samme region, hvor han planlægger at udføre sin virksomhed. Hvis registreringen afviger fra stedet for det fremtidige arbejde, indsendes først en ansøgning om tildeling af IP-status til registreringsstedet, og efter at du har modtaget certifikatet, skal du udfylde en patentansøgning i den kommune, hvor virksomheden skal udføres.

Skemaet til opnåelse af IP-status og tilladelse består af følgende trin:

1. Betal det statslige gebyr for registrering som individuel iværksætter.
2. Udfyld en ansøgning om tildeling af status som en individuel iværksætter.
3. Udfyld en patentbeskatningsansøgning.
4. Tag et pas, TIN og de ovenfor anførte dokumenter og vises på IFTS på registreringsstedet (forudsat at bopælsstedet ved registreringen og forretningsstedet er det samme).
5. Overlever den indsamlede dokumentation til inspektøren efter modtagelse af en kvittering.
6. På den angivne dag, kom for tilladelse og certifikat for tildeling af IP-status.

Patent betaling

Afhængig af den periode, hvor ansøgningen indgives i kalenderåret 2018, fastlægges fristen for betaling af bidraget:

• Mindre end seks måneder. Senest efter tilladelsens udløbsdato betaler IP’en de fulde udgifter til patentet.
• Fra seks måneder til et år. Den første rate på en tredjedel udbetales i løbet af de første 90 dage fra begyndelsen af ​​tilladelsen. Den endelige beregning (to tredjedele af omkostningerne) af IP bør foretages inden patentets udløbsdato.