Skattefordele for enkeltpersoner i 2018, retten til fritagelse for betaling

Indholdet af artiklen

• Hvad er skatteincitamenter for enkeltpersoner
• Typer af fordele
• Lovgivningsmæssige rammer
• Hvem er berettiget til skattefradrag i 2018?
• Veteraner fra militære operationer og Anden verdenskrig, helte fra Rusland og Sovjetunionen
• Handicappede
• Ældre borgere
• Forældre, værger og adoptivbørn
• Store familier
• Personlige skattefordele
• Hvem er fritaget for betaling
• Objekter med præferencebeskatning
• Jordskat
• Præferencebeskatning af køretøjer
• Hvilke køretøjer der ikke er beskattet
• Regionale og lokale præferencer
• Indkomstskatteincitamenter for enkeltpersoner
• Skattefradrag for børn
• Uddannelsesomkostninger
• Restitution til behandling
• Ejendom, når du køber en lejlighed
• Prioritetsafgift
• Ved salg af en lejlighed
• Sådan ansøger du om skattelettelser i 2018
• Liste over påkrævede dokumenter

Budgetterne i forskellige lande, herunder Rusland, genopfyldes med mange skatter og afgifter. Enkeltpersoner trækker også en del af pengene fra deres indkomst til statskassen på alle niveauer. Sammen med dette kan visse kategorier af borgere have beføjelser til beskatning – at betale delvist eller helt fritaget for bidrag. At få sådanne præferencer er kun muligt, hvis der findes visse betingelser og grunde..

Hvad er skatteincitamenter for enkeltpersoner

I henhold til loven kan skattepræferencer inddeles i flere grupper:

• for enkeltpersoner;
• til organisationer og virksomheder;
• social karakter;
• økonomisk betydning;
• sigter mod at stimulere eksporten.

Genstanden for beskatning af enkeltpersoner anses for at være indkomst, der er løn, udbytte, gaver osv. Og ejendom, der er både løsøre og fast ejendom. Følgende anerkendes som skatteydere, der har ret til at modtage skattefordele for enkeltpersoner i 2018:

• Borgere i Den Russiske Føderation, uanset alder, der er i landet i mindst 183 dage i 12 måneder.
• Ikke-beboere – udlændinge, der udfører deres aktiviteter i Rusland.

Skatteydere kan fritages for opkrævning af visse skatteomkostninger, der er helt eller ikke betalt fuldt ud. For at modtage lovligt fastsatte skattemæssige fordele for enkeltpersoner i 2018 er det nødvendigt med dokumentation for, at en person virkelig hører til den kategori, der har visse præferencer.

Typer af fordele

I Rusland kan alle fordelene i forbindelse med beskatning af enkeltpersoner opdeles i tre hovedniveauer i prioriteret rækkefølge:

1. Føderale. De er fastlagt i skatteloven og har juridisk kraft i hele staten og kan ikke annulleres på regionalt eller lokalt niveau..
2. Regional De har deres indflydelse på et bestemt lands territorium og kan etableres på føderalt niveau og af regionale myndigheder.
3. Lokal. De er oprettet af kommunernes ledelse og opererer kun på den kommune, hvor skatteyderens ejendom er beliggende.

Alle borgere i landet betaler personlig indkomstskat til staten med et beløb på 13%. I henhold til loven er visse mennesker på grund af deres sociale eller faglige status i stand til at modtage et skattefradrag. Dette er det beløb, som personlig indkomstskat ikke tages med. Der er fire hovedfradrag, som hver er reguleret af en separat artikel i skatteloven.

Retten til et standardfradrag er tilgængeligt for visse kategorier af borgere, uanset hvor stort indkomst de får:

• Forældre (værger), der opdrager indfødte eller adopterede børn. For det første og andet barn er det skattefrie beløb 1.400 p. For det tredje og det efterfølgende øges det til 3000 sider. Hvis barnet er handicappet, har forældrene ret til at få et fradrag på 12.000 rubler og adoptivforældre og værger – 6.000 rubler.
• Deltagere og likvidatorer af industriulykker, mennesker med handicap og deltagere i 2. verdenskrig, militære ugyldige får et skattefradrag i størrelsesordenen 3000 r.
• Personer med titlen Hero, et handicappet barn og personer med handicap i gruppe 1, 2 har ret til at ansøge om et skattefradrag på 500 r.

Den sociale skattefritagelse for enkeltpersoner i 2018 er gyldig for et vist beløb, der blev brugt af en person under visse livsforhold. Dette bør ikke være forbundet med professionelle aktiviteter, derfor inkluderer dette omkostningerne til:

• uddannelse;
• behandling;
• velgørenhed;
• pensionsopsparing.

I 2018 gælder ejendomsfradraget for alle personer, der:

• fortjeneste ved salg af fast ejendom;
• brugte deres egne eller lånte penge i form af et banklån for at forbedre deres levevilkår.

Professionelle fradrag har et fast beløb eller afhænger af den foretagne fortjeneste. Modtag retten til:

• iværksættere, der arbejder under civilretlige kontrakter;
• private advokater;
• kreative medarbejdere, der modtager ophavsretligt royalties.

Lovgivningsmæssige rammer

I 2018 reguleres skatteincitamenter for enkeltpersoner af en hel liste med lovgivningsmæssige og juridiske handlinger. De offentliggøres på forskellige niveauer, fra føderalt til lokalt, og kan dække hele grupper af mennesker såvel som personer med valgte erhverv eller social status. Det vigtigste dokument, der er adresseret til alle uden undtagelse, er Den Russiske Føderations skattekode. Derudover bør andre love nævnes:

• Lov nr. 436-FZ af 28. december 2017 (regulerer amnesti for personer, der er restancer for skattemyndigheder).
• Lov nr. 3061-1 af 06/18/1992 (præference for likvidatorer af konsekvenserne af eksplosionen ved kernekraftværket i Tjernobyl).
• Lov nr. 175-ФЗ af 11/26/1998 (spørgsmål vedrørende likvidation af en ulykke hos Mayak-produktionsforeningen).
• Lov nr. 2-FZ af 10. januar 2002 (sociale garantier for ofre for nukleare prøver i Semipalatinsk).

Hvem er berettiget til skattefradrag i 2018?

Præferencer i form af annullering af skatten eller betaling af en del af den afhænger af en borgeres sociale status eller erhverv:

• Personer, der får titlen Helt fra Sovjetunionen og / eller Rusland.
• Deaktiveret siden barndommen.
• Handicappede 1 og 2 grupper.
• Store familier med tre eller flere børn.
• Borgere, der er berørt af nukleare og andre teknologiske katastrofer.
• Deltagere i krige og militære operationer, der fandt sted på Sovjetunionens og Den Russiske Føderations område.
• Riddere af orden af ​​herlighed.
• Militært personale med en varighed på mere end 20 år og permitteret på grund af at nå en aldersgrænse på grund af sygdom eller på grund af organisatoriske og personalebegivenheder.
• Personer, der deltog i atomvåbenforsøg.
• Ældre borgere.
• Familiemedlemmer til militært personale (forældre, børn, ægtefæller) på grund af tab af forsørger.
• Deltagere i fjendtligheder på udenlandske staters område, når de sendes til disse zoner til militær tjeneste.
• Kreative medarbejdere angående studios, værksteder og andre faciliteter beregnet til arbejde.
• Enkeltpersoner i forhold til deres eksisterende bygninger med et areal på op til 50 kvadratmeter. m beregnet til subsidiære grunde, havebrug osv..

Veteraner fra militære operationer og Anden verdenskrig, helte fra Rusland og Sovjetunionen

For krigsveteraner (Tjetjenien, Afghanistan osv.), Borgere, der blev tildelt titlen Hero, leveres et antal skattepræferencer. De vigtigste er:

• En person, der ejer den samme type ejendom, betaler ikke ejendomsskat (en lejlighed, hus, garage, landsted).
• Tilvejebringelse af et fradrag, hvis en person fortsætter med at arbejde. For militært personel og krigsveteraner er det 3.000 s., Og for Heltne i USSR og Den Russiske Føderation – 500 s..
• Jordskattelettelse. Borgere får en fordel på 10.000 r. – det beløb, hvormed der ikke opkræves en afgift. Hvis værdien af ​​tomten i henhold til matrikkelvurderingen er højere, opkræves gebyret kun for et beløb, der overstiger denne værdi.
• Pligt på køretøjer. På føderalt plan er der ingen juridiske handlinger, der ville være fritaget for at betale told. I nogle sammensatte enheder i Føderationen vedtog lokale myndigheder beslutninger, der gør det muligt ikke at betale transportafgiften, men hver region har sine egne begrænsninger med hensyn til maskinens tekniske egenskaber.

Handicappede

Mennesker, der har modtaget handicap på grund af arbejde, på grund af sundhedsmæssige årsager og af andre grunde, og mennesker med handicap fra barndommen har også en række skattemæssige fordele:

• Ejendom. Borgere med handicap er fritaget for at betale ejendomsskat, men kun under forudsætning af, at det udarbejdes på dem. Dette gælder lejligheder, huse, garager, værelser, villaer.
• Jord. De vedrører kun personer med handicap, der er tildelt 1 eller 2 handicapgrupper, og for sidstnævnte kategori skal handicap etableres inden 2003. Essensen af ​​jordskattefritagelsen for personer, der er handicappede, er, at de er undtaget fra bidraget, hvis matrikkelværdien overstiger ikke 10 tusinde sider. Ellers er tolden kun overskud.
• Transportere. Handicappede borgere i gruppe 1 og 2 kan fritages for transportafgiften helt eller delvist, men de får kun sådanne præferencer på regionalt niveau, så dette spørgsmål ligger hos de lokale myndigheder.
• Indkomst. I 2018 har personer, der har modtaget handicap og fortsætter med at arbejde, ret til at få et fradrag på 500 r. Hvis handicap blev opnået som følge af fjendtligheder, menneskeskabte katastrofer eller en person er deaktiveret siden barndommen, øges beløbet til 3.000.

Ældre borgere

Mennesker, der kommer i velfortjent hvile, er især sårbare, da pensionsudbetalingerne er små med få undtagelser. Skatteloven angiver nøjagtigt, hvad skat pensionister er undtaget i 2018. På føderalt niveau er der kun angivet nogle få områder, hvor ældre kan stole på ydelser:

• Fuld undtagelse fra betaling af gebyret til den føderale skattetjeneste, hvis tildelingsens værdi ikke overstiger 10 tusind rubler.
• Et fradrag på 500 sider. på alle indtægter, hvorfra det er nødvendigt at betale personlig indkomstskat. Hvis en pensionist er en ugyldig eller en veteran af fjendtligheder, en likvidator af teknologiske katastrofer – beløbet er 3.000 r.
• Fritagelse for ejendomsskat, hvis en pensionist kun ejer en ækvivalent ejendom.

På regionalt niveau kan der foruden personer, der har nået pensionsalderen, være yderligere skattelettelser. Et levende eksempel er køretøjsafgiften, hvis værdi ikke kun afhænger af det emne, hvor borgeren er registreret, men også af køretøjstypen, dets magt og andre egenskaber..

Forældre, værger og adoptivbørn

Borgere, der opdrager børn og er deres forældre, værger eller adoptivforældre, har nogle indrømmelser. De vedrører skattefradraget:

• For det første og det andet barn er mængden af ​​HB 1400 s., For 3 og efterfølgende børn – 3000 s..
• For et handicappet barn – 12 000 r.
• Hvis et eller flere handicappede børn blev adopteret eller er under værgemål, reduceres beløbet til 6.000 pr. Barn.
• Ved betalt behandling af en mindreårig har værger, forældre eller adoptivforældre ret til at returnere 13% af det betalte beløb.
• Det er muligt at returnere 13% af det beløb, der er brugt på fuldtidsuddannelse af barnet, forudsat at disse midler ikke blev brugt fra moderskabskapital.
• Et dobbelt skattefradrag for personlig indkomstskat gives til den eneste forælder, hvis den anden forælder ikke er angivet i barnets fødselsattest, eller han døde eller forsvandt.

Store familier

I 2018 gælder skattemæssige fordele for enkeltpersoner for familier, hvor tre eller flere mindreårige opdrages. Den mest almindelige mulighed, der gælder for alle uden undtagelse, er et skattefradrag. Det afhænger af antallet af børn og udgør:

• det første barn – 1.400 p .;
• den anden – 1.400 s.;
• den tredje – 3.000 s .;
• efterfølgende – 3 000 r .;
• adoptiv eller eget barn med handicap – 12 000 p .;
• til en afdeling eller adoptivbarn af en handicappet person – 6 000 r.

På regionalt niveau kan fordele (mængden af ​​præferencer er individuel for hver enhed) gælde for skatter som:

• jord;
• ejendom;
• transport osv..

Personlige skattefordele

Løsningen af ​​spørgsmålet om tildeling af privilegier til visse kategorier af borgere gælder udelukkende for lokale myndigheder. Siden 2015 er beregningen af ​​bidraget i nogle sammensatte enheder i Den Russiske Føderation baseret på objektets cadastrale værdi, og det er planlagt at skifte til en sådan metode overalt inden 2018. I henhold til dette system tilvejebringes et bestemt skattefradrag afhængigt af lokalets område. Undtagelserne er Moskva, Skt. Petersborg og Sevastopol, hvor de lokale myndigheder har ret til at øge størrelsen på HB. For alle andre regioner er beregningen som følger:

• værelser – baseret på prisen på 10 kvadratmeter. m;
• lejligheder – 20 kvadratmeter. m.;
• huse – 50 kvadratmeter. m.

Hvem er fritaget for betaling

I henhold til skattekoden i Den Russiske Føderation har visse kategorier af borgere ret til ikke at betale ejendomsskat. Disse inkluderer:

• pensionister;
• handicappede fra barndommen og handicappede borgere med 1 eller 2 grader af handicap;
• Sovjetunionens helter og Rusland;
• deltagere og krigsveteraner;
• personer påvirket af stråling;
• militæret, der har tjent i organerne i forsvarsministeriet i mere end 20 år;
• ansatte i kriminalomsorgen;
• forældre, enker og enkemænd til personer, der er ansvarlige for militærtjeneste, der døde under udførelsen af ​​officielle opgaver;
• folk, der har bygninger, der bruges til landbrug (hytter), hvis deres areal ikke overstiger 50 kvadratmeter. m.;
• borgere, der beskæftiger sig med kreativt arbejde, hvis lokalerne er nødvendige for arbejde.

Objekter med præferencebeskatning

Erstatningsskattefordele for enkeltpersoner i 2018 gælder, forudsat at kun en ejendom af samme type ejes. En anden vigtig betingelse er, at det skal ejes af en person, der har ret til præference. Ejendommen i sig selv bruges ikke til forretningsaktiviteter. Formålene med præferencebeskatning inkluderer:

• værelse i stuen;
• flad;
• fritliggende hus;
• bygninger / lokaler, hvis anvendelse er beregnet til at udføre kreative aktiviteter;
• udhus, landhuse og en lignende type struktur, hvis deres areal ikke overstiger 50 kvadratmeter. m.

Jordskat

Spørgsmål relateret til beskatning af jord er de føderale og lokale myndigheders ansvar. Beboere i små nationer, der fører en traditionel livsstil på deres lande, er fuldstændig fritaget for at betale bidrag til statskassen. Bedriftsledere er fritaget for at betale bidrag i de første 5 år fra datoen for registrering af landbrugsproduktion.

For andre borgere fastlægges et skattefrit beløb svarende til 10 tusind rubler. Dette betyder, at hvis plotets værdi er mindre end dette beløb, er der ikke behov for at foretage betalinger til Federal Tax Service. Foretrukne kategorier af befolkningen inkluderer:

• pensionister;
• krigsveteraner;
• likvidatorer og personer, der er berørt af teknologiske katastrofer;
• handicappede i gruppe 1 og 2, hvis handicap blev sat før 2004;
• handicappet siden barndommen;
• Helt fra Rusland og USSR.

Præferencebeskatning af køretøjer

Nogle køretøjsejere betaler muligvis ikke transportafgift. En sådan præference gælder ikke i alle regioner i Rusland – lokale myndigheder beslutter selv, hvem der betaler bidrag, og hvem der er fritaget for dem. Dette skyldes mangel på midler i lokale budgetter og tilfælde, hvor dyre køretøjer i stigende grad registreres hos pensionister for at undgå beskatning.

Hvilke køretøjer der ikke er beskattet

Køretøjer af følgende typer beskattes ikke uanset registreringsstedet:

• Biler registreret pr. Person, der er deaktiveret, men forudsat at deres magt ikke overstiger 100 hestekræfter.
• Specialmaskiner.
• Robåde.
• Køretøjer, der er anført som kaprede og autoriserede organer, bekræfter dette.
• Motorbåde, hvis deres kraft er mindre end 5 hestekræfter.
• Hav- og flodfartøjer.

Regionale og lokale præferencer

Normer, der bestemmer beskatningsbeløbet, fastlægges på føderalt og lokalt niveau. Føderale præferencer afhænger af køretøjstypen og dets kapacitet. På lokalt niveau afhænger værdien af ​​fritagelsen for transportafgift for enkeltpersoner i 2018 af den kategori, som borgeren tilhører. Listen afhænger direkte af hver specifik region, men som regel henvises følgende til modtagerne:

• seniorer;
• store familier;
• borgere med lav indkomst;
• kombattanter;
• unge fanger i koncentrationslejre og andre steder med tvangs tilbageholdelse;
• handicappede osv..

Indkomstskatteincitamenter for enkeltpersoner

Borgere, der er officielt ansat, og hvis personlige indkomstskat trækkes med en sats på 13%, har ret til fradrag, hvis de i loven angivne forhold svarer til deres sociale status eller stilling. Der er 4 grupper af fradrag:

• standard;
• ejendom;
• professionel;
• social.

Personer, der arbejder uformelt og ikke betaler personlig indkomstskat, kan ikke kræve dette privilegium. Pensionister, der, efter at have været i en velfortjent hvile, er ophørt med at arbejde, har kun ret til at få et ejendomsfradrag med mulighed for at overføre saldoen på det i tre år forud for ansøgningsdatoen. Hvis de fortsætter med at arbejde, har de ret til at ansøge om alle typer fradrag.

Skattefradrag for børn

I 2018 tildeles skattemæssige fordele til enkeltpersoner til borgere, der opdrager børn under 18 år. Dette gælder for skattefradraget (HB ydes ikke til børnebidrag). Hvis barnet får fuldtidsuddannelse, øges alderen for at hjælpe med til 24 år. Ikke kun blodforældre, men også adoptivforældre, trustees kan ansøge om privilegiet, forudsat at barnet er i deres fulde forældremyndighed. Det skattefrie beløb afhænger af flere omstændigheder og er lig med

• 1 400 s. – for det første og andet barn
• 3 000 s. – for det tredje og efterfølgende børn
• 12 000 s. – for et indfødt eller adoptivbarn med et handicap;
• 6 000 p. – for et handicappet barn, hvis han er i pleje.

Uddannelsesomkostninger

Med betalt undervisning får borgerne præference i form af refusion af en del af de betalte midler. Dokumenter til returnering indsendes samme år, hvor betaling blev foretaget og uddannelse ved en uddannelsesinstitution blev afsluttet. Hvis undersøgelsen har langvarig karakter, og der udbetales årligt, indsendes dokumenter til returnering efter hvert kontantbidrag. Kun officielt ansatte beboere i Den Russiske Føderation, der betaler personlig indkomstskat med en sats på 13%, kan ansøge om refusion. Et yderligere krav er, at der skal betales studieafgift for:

• dig selv;
• ægtefælle;
• børn
• søskende.

Restitution til behandling

En af typerne af socialt fradrag er tilbagebetaling af penge, der bruges til behandling, operation eller køb af medicin. Det maksimale, der kan forventes i 2018, er 15.600 rubler. For at modtage en del af de anvendte midler er det nødvendigt, at:

• De leverede medicinske tjenester eller lægemidler blev anført på listen godkendt i overensstemmelse med resolution nr. 201 af 19. marts 2001.
• Betaling blev foretaget for dig selv personligt eller nære slægtninge (børn, forældre, ægtefæller).
• Behandlingen fandt sted på en licenseret medicinsk facilitet.

Ejendom, når du køber en lejlighed

Fordele ved køb af bolig (inklusive delt) ydes, hvis borgeren er officielt ansat, og personlige indkomstfradrag er afledt af hans indtjening. Du har kun ret til at indsende indkomstopgørelser til statens skatteinspektion for de nuværende eller højst tre foregående år. Du kan få et fradrag for:

• Byg dit eget hjem.
• Købe et hus, lejlighed, værelse.
• Reparationsarbejde, forudsat at alle kvitteringer gemmes.

For at beregne det beløb, der skal tilbagebetales, betragtes datoen for erhvervelse af dine egne kvadratmeter som en vigtig betingelse. Hvis huset blev købt eller bygget før 01.01.2014, ydes fradraget en gang med et beløb på 13% af udgifterne til bolig. Efter denne dato er fradraget sat til 260.000 p. Det betyder, at en person hvert år kan returnere den personlige indkomstskat, der er betalt af ham, indtil han har opbrugt det skyldige beløb.

Prioritetsafgift

Skatteprivilegier for enkeltpersoner i 2018 gives, hvis boligproblemet blev løst med lånte midler. Du kan få et fradrag på renter betalt på et realkreditlån, hvis pengene blev brugt til at forbedre boligforholdene. Det maksimale beløb beregnes på grundlag af 3 millioner p. Dette betyder, at det maksimale, du kan stole på, er 390 tusind (3.000.000 x 13%). Beløbet returneres en gang eller fraktioneret i flere år, men ikke mere end pengene, der blev overført til Federal Tax Service.

Beboere i Den Russiske Føderation, som:

• Officielt arrangeret.
• Betal månedlig personlig indkomstskat i størrelsesordenen 13%.

Ved salg af en lejlighed

Det er tilladt at få fradrag for salg af en lejlighed fra hver solgte ejendom, men højst 1 gang om året. Kun de personer, der arbejder og betaler personlig indkomstskat på 13%, kan drage fordel af beføjelsen. Afkastmængden afhænger af, hvor lang tid lejligheden blev ejet af en person. Nedtællingen er fra tidspunktet for ejendomsregistrering – modtagelse af et certifikat for registrering af retten til bolig:

• Hvis ejendommen har været ejet i mindre end 3 år, er det maksimale, som dens ejer kan kræve salg, et fradrag fra 1 million p. Af alt det resterende beløb skal du betale personlig indkomstskat.
• Hvis en person har ejet ejendom i mere end 3 år og solgt den, behøver du ikke betale bidrag til Federal Tax Service.

Sådan ansøger du om skattelettelser i 2018

For at bruge eller ikke retten til ydelser bestemmer hver borger uafhængigt. Dette betyder, at omberegningen og returneringen af ​​de betalte midler udføres på et deklarativt grundlag og ikke på et obligatorisk grundlag. Du kan få penge:

• På det vigtigste arbejdsplads. Fradraget anvendes månedligt for lønningslisten.
• Ved inspektionen, når der indgives en årlig erklæring (formular 3-NDFL).

Liste over påkrævede dokumenter

I 2018 kan du få skattefordele for enkeltpersoner efter at have leveret visse dokumenter. Certifikatet i form af 2-NDFL indsendes af arbejdsgiveren til skatten uafhængigt indtil 1. april. Siden 2018 er lovgivningen justeret, hvorefter det ikke er nødvendigt at levere en pakke med værdipapirer vedrørende ejerskab. En borger skal kun give:

• En skriftlig erklæring med en personlig underskrift, som vil indeholde grundene til fritagelse for betaling eller reduktion af bidraget.
• Pas eller fødselsattest (hvis spørgsmålet om reduktion af skattetrykket vedrører mindreårige).
• TIN.
• Et dokument, der beviser at tilhøre en bestemt gruppe af befolkningen (certifikat for en pensionist, veteran, handicappet osv.).