Selvstændig lov siden 2019 – Aktiviteter og beskatning

Indholdet af artiklen

• Pilot projekt
• betalere
• Hvem kan ikke skifte til NAP
• Genstand for beskatning
• Indkomstbegrænsninger
• Skattesatser
• Beregningsformel
• Skattefradrag
• Betalingsprocedure
• Registrering af selvstændige borgere
• Mobil applikation “Min skat”
• Se efter købere og kunder
• Fravælgelsestilstand

I henhold til ændringer i lovgivningen indføres en professionel indkomstskat (IPA) i Rusland. Fra 1. januar 2019 vil dens handling udvide den selvstændige befolkning – enkeltpersoner, der ikke har officielt arbejde, og som tilbyder deres egne tjenester eller personligt fremstillede varer til salg. Den nye lov giver sådanne borgere mulighed for at legalisere deres indkomst og undgå sanktioner for ulovlig berigelse.

Pilot projekt

Retsgrundlaget for skattefradrag for selvstændige erhvervsdrivende betragtes i føderal lov nr. 422-ФЗ “Om forsøget på at etablere et særligt skatteregime” fra 27-11-2018. Dette lovgivningsmæssige dokument trådte i kraft 1. januar 2019 og er gyldigt i en periode indtil 31. december 2028. Loven om selvstændige borgere indfører NAP’er i 4 regioner i Rusland:

• Moskva;
• Moskva-regionen;
• Tatarstan
• Kaluga-regionen.

betalere

Ved lov skal indkomst af borgere beskattes. For officielt ansatte er disse bidrag arbejdsgiverens ansvar. Selvstændige har ikke en sådan mulighed – de formaliseres ikke noget sted og forsøger ikke at annoncere deres indkomst for ikke at betale personlig indkomstskat. Dette skyldes to faktorer:

• et stort beløb af selve skatten (13% af lønnen)
• manglen på statskontrol over indtjeningen fra sådanne personer.

Under de nye betingelser vil skattestrukturer nøje overvåge borgernes økonomiske indtægter, herunder gennem overvågning af bankkonti.

I denne situation har folk med uofficielle indkomster det bedre at legalisere dem ved at betale en skat på selvstændige borgere, hvis sats er lavere end personlig indkomstskat. En del af individuelle iværksættere, hvis aktiviteter falder ind under den nye lov, kan også gå til NAP.

Der er i øjeblikket ingen formulering af selvstændig erhvervsvirksomhed i lovgivningen. Denne kategori af arbejdsforhold kan defineres som den personlige levering af tjenester af en medarbejder eller hans salg af varer af hans egen produktion. For eksempel kan det være hjemmelavede tøj. Selvstændige erhvervsdrivende inkluderer repræsentanter for følgende erhverv:

1. Privat frisører, stylister, massageterapeuter.
2. Freelancere.
3. Webmastere og designere.
4. Reparation af husholdningsudstyr og elektronik.
5. Taxachauffører.
6. Udlejer.

Udlændinge, der driver forretning i vores land, kan bruge den nye skat, hvis de er statsborgere i staterne i Den Eurasiske Økonomiske Union (EAEU).

Ud over Rusland inkluderer det:

• Belarus;
• Armenien;
• Kasakhstan;
• Kirgisistan.

Hvem kan ikke skifte til NAP

I henhold til loven gælder skatteordningen for selvstændige ikke for indkomst fra følgende typer arbejde:

• salg af punktafgiftspligtige produkter (alkoholiske drikkevarer, cigaretter, benzin osv.);
• minedrift og / eller forarbejdning af mineraler;
• iværksætteri, der involverer lejede arbejdere
• aktiviteter i en tredjeparts interesse i henhold til en agenturkontrakt osv .;
• videresalg af varer (med undtagelse af varer, der bruges til personlig brug);
• rentable aktiviteter på over 2,4 millioner rubler om året.

Genstand for beskatning

I henhold til artikel 6 i lov nr. 422-FZ:

• NAP gælder for indkomst fra salg af varer (værker, tjenester, ejendomsrettigheder);
• det monetære udtryk for denne fortjeneste er skattegrundlaget for beregning af den skattepligtige betaling.

Indkomstbegrænsninger

Lovgivningen indeholder bestemmelser om situationer, hvor en ny særlig ordning ikke kan anvendes, og en borger skal betale personlig indkomstskat. Dette inkluderer modtagne indtægter:

• mængden på mere end 2,4 millioner rubler om året;
• under en ansættelseskontrakt;
• statslige og kommunale ansatte (dette inkluderer ikke situationen for lejeboliger);
• ved salg af fast ejendom eller transport;
• fra salg af aktier og andre værdipapirer;
• in natur;
• personer, der arbejder i visse erhverv med skattemæssige fordele for selvstændige er borgere, barnepiger, advokater, notarier (i 2019 er de fritaget for skat).

Skattesatser

I henhold til lovgivningen er der kun to typer satser, der beregnes til beregning af skattebetalinger for professionelle aktiviteter:

• i tilfælde af salg af varer (tjenester osv.) til enkeltpersoner – 4%;
• når man sælger / leverer tjenester til juridiske enheder eller individuelle iværksættere (til at drive forretning) – 6%.

En selvstændig erhvervsdrivende skal klart skelne mellem kategorierne af købere af hans varer og / eller tjenester (enkeltpersoner eller juridiske enheder).

Et forsøg på at reducere betalingsbeløbet kan føre til sanktioner fra skattetjenesten.

Uanset skatten:

• 1,5% af skattebeløbet går til den obligatoriske sundhedsforsikringsfond.
• Der foretages ikke fradrag for FIU. Samtidig betragtes selvstændige erhvervsdrivende, der betaler NAP’er, forsikret i pensionssystemet i henhold til dekret fra regeringen for Den Russiske Føderation nr. 160 “Om ændring af reglerne for beregning og bekræftelse af forsikringsperioden” af 02.19.2019. De akkumulerer anciennitet til pensionering, men PKK dannes ikke.

Beregningsformel

I henhold til loven skal selvstændige borgere trække månedlig indkomstskat for erhvervsmæssige aktiviteter. Størrelsen på dette bidrag beregnes efter formlen NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, hvor:

• 4BN – skattegrundlag for en skattesats på 4 procent
• 6BN – indkomstbeløbet for en periodisering på 6 procent af NAP’er
• HB – skattefradrag.

Skatteyderen har brug for at vide, at størrelsen af ​​skatteudbetalingen automatisk beregnes af FTS på grundlag af de data, han har forelagt.

Til kontrol kan en selvstændig erhvervsdrivende uafhængigt bestemme værdien af ​​den NPD, der skal betales ved hjælp af den foreslåede formel.

Hvis en borger ikke er enig i det skattebeløb, der blev beregnet for ham, skal han kontakte Federal Tax Service – beregningen foretages igen.

Skattefradrag

Til dens beregning anvendes formlen HB = (4HC x 1%) + (6HC x 2%). For eksempel tjente en selvstændig borger i en måned 120.000 p., Heraf 80.000 p. – Dette er salget af varer til enkeltpersoner og 40 000 pct. – gyldige. I dette tilfælde:

• HB vil være (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• Det samlede beløb på bidraget vil være (80.000 s. X 4%) + (40.000 s. X 6%) – 1.600 s. = 4 000 r.

Et træk ved skattefradraget er engangsbestemmelsen af ​​det og beløbet på højst 10.000 rubler.

Efter at have opbrugt dette beløb, vil en borger ikke længere være i stand til at drage fordel af en sådan fordel, selvom han trækkes fra skattekontoen som selvstændig erhvervsdrivende, og efter en tid vil han blive omregistreret.

Betalingsprocedure

Rapporteringsperioden for NAP er måneden. Trin-for-trin-algoritmen til betaling af PND har følgende trin:

1. Den selvstændige erhverver til skatteinspektoratet information om den modtagne fortjeneste pr. Måned – separat om beløbene fra enkeltpersoner og organisationer. Til dette bruges et specielt program til smartphones “Min skat” – det vil give interaktion med finanspolitiske myndigheder.
2. Baseret på de givne oplysninger beregner skattekontoret det beløb, der skal betales, og informerer skatteyderen om det inden den 12. dag i næste måned.. Hvis denne værdi er mindre end 100 p., Overføres den til den næste skatteperiode..
3. Den selvstændige skal overføre dette beløb i en periode på to uger ved hjælp af mobilapplikationen. I tilfælde af forsinkelse opkræves renter for ubetalte penge. Hvis betalingen ikke foretages inden for 10 dage, sendes en advarsel til betaleren, hvor det aktuelle straffebeløb gives, og muligheden for sanktioner angives..

Registrering af selvstændige borgere

Følgende trin er påkrævet:

1. Installer programmet “Min skat” på smartphonen, og åbn det.
2. Indtast dit telefonnummer i det specielle felt. Klik på knappen Send. Som svar skal du modtage en SMS-kode, der skal indtastes for at bekræfte nummeret og fortsætte med at registrere.
3. Vælg en forretningsregion blandt 4 mulige. Det behøver ikke at falde sammen med registreringsstedet for skatteyderen, for eksempel kan du bo i Tula og levere tjenester i Moskva.
4. Hvis en borger har en adgangskode til at indtaste sin personlige konto på den føderale skattetjenestes websted, skal du bruge den til verifikation, når du sender data. Denne mulighed er tilgængelig for både russiske borgere og repræsentanter for andre stater, der er medlemmer af EAEU.
5. Hvis der ikke er login-oplysninger, skal du sende et pas og selfie-foto af skatteyderen ved hjælp af programmet My Tax. Efter at have kontrolleret filerne af de ansatte i den føderale skattetjeneste, får betaleren et login og et kodeord, der skal indtastes. Denne registreringsindstilling er kun tilgængelig for russiske borgere..
6. Klik på knappen Send. Den indsendte ansøgning vil blive gennemgået inden for 3 dage. Hvis beslutningen er positiv, vil ansøgeren være registreret på skattekontoret med status som selvstændig erhvervsdrivende. Hvis NAP af en eller anden grund ikke kan anvendes på hans aktiviteter (for eksempel denne borger driver handel med cigaretter), nægtes han med en forklaring.

Mobil applikation “Min skat”

Dette program er designet til interaktion mellem en person, der anvender NAP og skattekontoret. For at begynde at bruge den skal du downloade en fil fra Internettet til installation. Afhængigt af operativsystemet på smartphonen skal du gå til netværkstjenesterne Google Play eller App Store.

Programmet blev udviklet som et masseinformationsprodukt, så det har en enkel og intuitiv grænseflade.

Hvis du har spørgsmål, er det nemmest at kontakte Federal Tax Service-hotline på 8-800-222-22-22 (opkaldet er gratis).

Se efter købere og kunder

Hver modtagelse af penge for varer eller tjenester udstedes i form af en elektronisk check og kræver ikke et kasseapparat. For at oprette et dokument skal du:

1. I handlingen “Min skat” skal du vælge operationen “Nyt salg”.
2. Udfyld felterne i den åbne form og angiv i dem det beløb, der er modtaget fra køberen, navnet på tjenesten, salgsdatoen. Ved at klikke på en af ​​knapperne nedenfor skal du vælge en klientkategori – individuel eller juridisk enhed. I slutningen trykkes på tasten “Udsted en check”..
3. Det genererede dokument vises på smartphone-skærmen. Det vil indeholde efternavn, fornavn, sælgers patronym, checknummer, udstedelsesdato, navn på service og betalt beløb. Ved at trykke på knappen “Send til køber”, modtager klienten dokumentet i en SMS-besked eller e-mail. En anden kopi af kontrollen går til skattekontoret for at beregne størrelsen af ​​skattefradraget.
4. Hvis der under udførelsen af ​​betalingsdokumentet blev foretaget unøjagtigheder eller efterfølgende det var nødvendigt at returnere pengene til køberen, kan du klikke på knappen “Annuller check”. I dette tilfælde gemmes det i mobilapplikationen, men programmet markerer dokumentet som ugyldigt, og skattemyndighederne tager ikke højde for beløbet, når skatten beregnes.

Fravælgelsestilstand

Tilbagetrækning af en person fra NAP-regimet kan forekomme:

• På skatteydernes initiativ. Efter at have trukket sig fra skatteregnskabet, kan en person derefter igen registrere sig som en selvstændig erhvervsdrivende og fortsætte med at betale en skattesats på 4 eller 6 procent.
• På initiativ af Federal Security Service. Årsagen vil være overtrædelser begået af skatteyderen, for eksempel manglende overholdelse af hans aktiviteter med lov nr. 422-FZ. I dette tilfælde kan afslutningen af ​​forholdet ledsages af sanktioner..

Skattefradragsalgoritmen indeholder følgende trin:

1. Forberedelse af en applikation ved hjælp af My Tax-mobilapplikationen. Det kræves at udfylde de nødvendige felter i formularen på skærmen, der angiver datoen for afregistrering osv..
2. Sender den færdige ansøgning til skatten. For at gøre dette skal du klikke på knappen “Send”.
3. Behandling af den indsendte ansøgning. Det tager op til 3 dage.
4. Få bekræftelse af skattefradrag. Datoen for NAP-ordningens ophør er dagen for anvendelse.