IP ejendomsskat: hvordan man betaler

Indholdet af artiklen

• Betaler en individuel iværksætter ejendomsskat
• På det vigtigste skattesystem
• I specielle tilstande
• Genstand for beskatning
• Betingelser for skattepligt
• Fritagelse for IP-ejendomsskat
• Bruges til personlige formål
• Bruges til erhvervslivet
• IP-beskatning i specielle tilstande
• Forenklet system (USN)
• Enkelt tilregnet indkomst (UTII)
• Patentsystem for beskatning (PSN)
• Ejendomsskat til matrikelværdi
• Skattesats og forfaldsdato

I overensstemmelse med Den Russiske Føderations skattekode skal der betales skat af alle, inklusive individuelle iværksættere. I henhold til loven rangeres de som enkeltpersoner, derfor betaler de et skattefradrag for de samme handlinger som de. Ud over hovedbeskatningssystemet kan individuelle iværksættere vælge forenklede tilstande, der hver forudsætter sine egne krav og betingelser.

Betaler en individuel iværksætter ejendomsskat

Ejendomsskat henviser til lokale skatter, beregnet af skattetjenesten og betalt i henhold til den modtagne kvittering indtil 1. december året efter den rapporterende. En individuel iværksætter er en fysisk person, derfor gælder normerne i artikel 400 i Den Russiske Føderations skattelovgivning for ham, hvis han ikke bruger særlige beskatningsordninger.

På det vigtigste skattesystem

Ejendomsskat for individuelle iværksættere under hovedskattesystemet (DOS) beregnes og kontrolleres af IFTS, fastlagt på grundlag af lokale love for kommuner og kapitel 32 i Den Russiske Føderations skattekode (skattekode). Beregningen udføres som følger:

1. En objekts beholdningsværdi tages for eksempel et lager fra BTI-databasen – det tekniske lagerbureau.
2. Den anvendte sats er for bygninger af denne type..
3. Deflator-koefficienten anvendes, fastlagt i begyndelsen af ​​hvert år og under hensyntagen til ændringer i forbrugerpriser for varer, arbejde med RF-tjenesten for den foregående periode.
4. Alle værdier ganges: 450.000 * 0,3% * 1.481 = 1999 s.

Vejledende tal er taget her for at illustrere, mere detaljerede oplysninger om satser, type fast ejendom og koefficient kan findes i de relevante dokumenter: Lov nr. 47 “Om ejendomsskattesatser for fysiske. personer ”dateret 23.10.2002 red. dateret 20. november 2013 og bekendtgørelse fra Ministeriet for Økonomisk Udvikling nr. 579 “Om oprettelse af deflatorkoefficienter for 2019”.

Betaling af IP-beløbet har følgende funktioner:

• IP leverer ikke erklæringer i form af erklæringer;
• kvitteringer for skat udarbejdes af inspektører, der er autoriseret af udøvende filial;
• foretages med en enkelt betaling indtil 1. december året efter skatteperioden;
• hvis der opstår en gæld, det vil sige en urimelig betalt betaling, pålægges IFTS sanktioner – sanktioner.

Betalingsmeddelelser sendes af Federal Tax Service Inspectorate til de juridiske adresser for virksomheder 1 gang hvert år efter resultaterne af det forløbne år. Overførsel af data, kvitteringer for betaling er en proces af betydelig varighed, i forbindelse med hvilken de kan sendes senere end faktureringsperioden. Du kan selv generere betalingsdokumenter via den føderale skattetjenestes websted i tjenesten “Betal skat” (ved at vælge den rette betalingstype).

I specielle tilstande

Siden 2015 har Ch. 32, samtidig med, hvad ændringerne i betaling af skatter via IP trådte i kraft. På grundlag heraf begyndte der at blive opkrævet fradrag for enkeltpersoner, der er omfattet af særlige skatteregler under hensyntagen til nogle træk, hvoraf følgende skiller sig ud:

• En individuel iværksætter-simplist blev rangeret som en skatteyder for ejendom, der er reguleret af reglerne, som afspejles i stk. 1 i art. 378 i Den Russiske Føderations skattelov;
• Til speciel. regimer – STS (forenklet skattesystem), UTII (enkelt beregnet indkomstskat) – der er anvendt en særlig procedure, der er oprettet af regionale myndigheder, f.eks. Moskva eller St. Petersborgs regering.
• Ved erhvervelse af et patent og udførelse af aktiviteter under PSN (patentsystem) er fradrag valgfrit. Hvis et patent kombineres med et andet system, beregnes skat som en procentdel af den fortjeneste, der er modtaget af forskellige typer aktiviteter.
• Hvis der er en aktivitet, hvor den enkelte iværksætter skal betale den samlede landbrugsskat (enkelt landbrugsafgift), opkræves ingen skat på hans ejendom.

For disse betalere erstattes NII (ejendomsskat) med et enkelt fradrag, der betales under skatteregimet. Det er værd at bemærke, at fritagelsen for betaling kun gælder bygninger, der bruges til erhverv, og som ikke er inkluderet i den regionale liste over objekter, der er beskattet til matrikelværdien.

Genstand for beskatning

IP-ejendomsafgift gælder for følgende faciliteter:

• boligbygning eller lokaler i den (lejlighed og andel), herunder et landsted;
• ufærdige strukturer;
• garage eller parkeringsplads.

Der er undtagelser – for eksempel den fælles ejendom i en lejlighedsbygning, som ikke finder anvendelse på skattepligtige poster. Under særlige ordninger med UTII, USN og PSN, gælder ejendomsskatten for IP på følgende objekter:

• administrative bygninger og strukturer;
• ikke-beboelsesejendom.

Betingelser for skattepligt

En individuel iværksætter skal betale skattefradrag på følgende betingelser:

• En borger er ejeren af ​​fast ejendom. Når du bruger et objekt, der ikke er ejendom, f.eks. Lejet under en kontrakt, gælder ejendomsskat ikke for det.
• Ejendommen blev bygget på en grund med et bestemt formål og bruges til kommercielle aktiviteter..
• Kadastral vurdering af ejendom.

Hvis en af ​​betingelserne ikke er opfyldt, opstår forpligtelsen over for budgettet ikke, og fritagelsen for forpligtelser gælder fortsat for iværksætteren. I forhold til anden ejendom betaler IP’er, der bruger STS og UTII, fortsat ikke skat. Der er en yderligere forudsætning: bygninger skal være placeret i Den Russiske Føderation og ikke i et andet land.

Fritagelse for IP-ejendomsskat

Ejendomsskat gælder ikke for ejendom af begge typer:

• bruges til personlige formål;
• bruges til forretningsformål.

Bruges til personlige formål

For visse kategorier af enkeltpersoner gives der privilegier, der er fritaget for at betale skat på fast ejendom, der bruges til personlige formål. En liste over egenskabstyper og kategorier er præsenteret i art. 407 i Den Russiske Føderations skattekode. Disse fordele gælder for iværksættere, der ejer ejendom. Bestemmelsen af ​​fast ejendom, der falder ind under fordelene, er ansvaret for regeringerne i de sammensatte enheder i Føderationen. De fleste fordele leveres:

• medicinske og administrative institutioner;
• leverandører og lignende faciliteter.

Bruges til erhvervslivet

Individuelle iværksættere kan drage fordel af privilegiet til genstande, der bruges i iværksætteraktivitet. For at gøre dette skal de skriftligt bekræfte faktum om den tilsigtede brug af ejendommen. De beviser deres rettigheder ved hjælp af den standard trin-for-trin-algoritme:

1. En ansøgning indgives til skattekontoret, der er skrevet i en fri form under hensyntagen til de henstillinger, der er afspejlet i brevet fra den føderale skattetjeneste i Rusland N BS-4-11 / 19976 @ fra 11.16.2015.
2. En pakke med papirer, der består af følgende dokumenter, er knyttet til ansøgningen:
   • kopier af statsattesten. registrering med et certifikat om ejerskab;
   • et brev fra skattekontoret med oplysninger om brugen af ​​IE USNO (forenklet system);
   • leasingaftale med vedlagte betalingsindtægter;
   • papirer, der bekræfter forretningskorrespondance med modparter, der indeholder henvisninger til objektet som kontor, butik, produktionshall eller leveringsadresse.

Objekter, der er inkluderet på listen godkendt af de regionale myndigheder og offentliggjort på deres officielle websted, hvis omkostninger beregnes på grundlag af matrikelværdien, er underlagt beskatning uanset regimet. For eksempel blev der på Moskvas territorium taget hensyn til en af ​​følgende betingelser for at indtaste objekter på listen for 2019:

Beskatning af disse typer af ejendom indføres på følgende betingelser:

1. Ejerskab af organisationens ejendom under ejendomsretten.
2. Kontoen for objektet i balancen for anlægsaktiver “01” eller rentabel investering “03” i overensstemmelse med regnskabsreglerne. regnskab.
3. Inkludering af ejendom på listen over objekter, der bestemmes af skattegrundlaget gennem matrikelværdi.

IP-beskatning i specielle tilstande

Betaling i visse situationer er ikke nødvendigt. Så de, der er placeret i følgende specielle tilstande, er fritaget for beregning:

• forenkling (forenklet skattesystem);
• tilregnet (UTII);
• Patentbeskatningssystem (POS).

Forenklet system (USN)

En individuel iværksætter, hvortil det forenklede skattesystem anvendes, beskattes ikke, hvis han bruger ejendommen under en særlig ordning, undtagen genstande, der er reflekteret i artikel 3, stk. 346.11 i skatteloven. For genstande, der bruges til personlig brug, betaler iværksætteren beløbet afhængigt af ejendomstypen og i overensstemmelse med art. 400 skattekode.

Enkelt tilregnet indkomst (UTII)

Skatten på ejendomsgenstande, der er anvendt på en beregnet basis, betaler IP’er ikke, eksklusive de typer, der er inkluderet i stk. 4 i art. 346.26 i Den Russiske Føderations skattekode. I henhold til breve fra Russlands finansministerium nr. 03-11-05 / 5 af 14. januar 2008 nr. 03-11-04 / 3/498 af 17. december 2007 kræves der ikke fradrag for betaling af ikke-afgiftspligtige genstande, uanset deres område, når beregning af et enkelt fradrag. Hvis ejendommen bruges til personlige formål, modtager den enkelte iværksætter status som skatteyder på grundlag af stk. 4 i art. 346,26.

Når man kombinerer UTII og DOS, er det kun objekter, der bruges i det særlige regime, ikke beskattes, ekskl. Ejendom, der er opført under. 2 s. 10 Art. 346.43, stk. 7 og stk. 2 s. 10 Art. 378.2 i skatteloven. Hvis denne beskatningsordning anvendes, behøver ikke iværksætteren at bevise den påtænkte anvendelse af ejendommen, fordi dette faktum vil blive bekræftet under inspektion på stedet af skatteinspektøren.

Patentsystem for beskatning (PSN)

Ved anvendelse af genstande i henhold til patentet kræves det ikke, at fradraget skal betales, undtagen i tilfælde, der er omhandlet i underpunkt. 2 s. 10 Art. 346.43 i Den Russiske Føderations skattekode. Hvis ejendommen bruges til personlige formål, fjernes fordelene, og IP’et tildeles status som skatteyder. Bekræftelse af den påtænkte anvendelse udføres analogt med UTII, da præferentielle betingelser for begge specielle tilstande er identiske.

Ejendomsskat til matrikelværdi

Individuelle iværksættere med dette skattesystem inkluderer borgere, der ejer følgende typer bygninger, strukturer og territorier:

• administrative og forretningscentre (ADC’er) beregnet til lejekontorer;
• indkøbscentre og komplekser (indkøbscentre og indkøbscentre), der bruges til at finde spisesteder, handels- og udstillingspaviloner, butikker med lagerfaciliteter;
• lokaler, der ikke er hjemmehørende, hvor der tilbydes husholdningstjenester, for eksempel atelier, vaskerier, værksteder til reparation af udstyr;
• boligbygninger og lokaler, der ikke er relateret til anlægsaktiver;
• tilstødende territorier til ADC og det indkøbscenter, der bruges til at organisere parkeringspladser.

Med dette system sender IP’er ikke deklarationer på samme måde som DOS. Beregningen af ​​betalingsbeløbet er som følger:

1. Objektets matriksværdi, for eksempel et rum på 25 kvadratmeter, tages. meter, der ligger på lageret kompleks (SK), der anslås til 389.634 millioner rubler og dets areal – 5,42 tusinde kvadratmeter.
2. Matrikkelnummer SK bruges: 77: 09: 0001015: 1064 (objektets værdi vises på det).
3. En sats gælder for denne type ejendom – 2% baseret på lovgivningen fra Moskva-regeringen nr. 51 af 11/19/2014.
4. Størrelsen på fradragsbeløbet (NII) bestemmes ved formlen: NII = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Den tog hensyn til det faktum, at en bestemt borger lejede et rum til et lager hos ejeren af ​​forsikringsselskabet.
5. Beregningen af ​​det fradrag på ejendom, som ejeren betaler, er som følger. SC beregnes efter formlen: NII = Skattegrundlag (SB) * Skattesats (SB), hvor SB er den matrikulære værdi og SB = 2%.

Den regionale regering har ret til at etablere rapporteringsperioder med forskud til et bestemt tidsinterval, for eksempel i 9 måneder. Her udføres beregningen baseret på? Kadastral værdi: AP = Skattegrundlag? ? ? Skatteprocent. Den årlige betaling vil være lig med forskellen mellem det beregnede beløb for året og størrelsen af ​​AP – forskud.

Skattesats og forfaldsdato

Baseret på stk. 1 Artikel. 380 i Den Russiske Føderations skattelovgivning, NII-satserne, under hensyntagen til den cadastrale værdi, reguleres af regeringerne i de russiske federations sammensatte enheder på grundlag af lokale lovgivningsmæssige retsakter. I henhold til stk. 2 i samme artikel i skatteloven kan den maksimale sats dog ikke overstige 2% – selv ikke under hensyntagen til regionale love. Forfaldstidspunktet er den samme som OCH – indtil 1. december året efter skatteperioden.