Afskrivning af gæld fra en enkelt iværksætter – lov om skatteramnesti, beløb og tidsramme

Indholdet af artiklen

• Hvad er skatteramnesti for iværksættere i 2019
• Juridisk regulering
• Hvem falder ind under skatteramnestien
• Gældsbeløb
• I hvilket tidsrum erklæres amnesti for IP
• Hvilken gæld der vil afskrive IP i 2019
• Skatter, der skal afskrives på alle skattesystemer
• Amnesty for forsikringspræmier
• Betalinger til budgettet, der ikke er omfattet af skattemnesti
• Procedure for annullering af gæld IP
• Sådan finder du ud af, om proceduren er afsluttet, og størrelsen på den amnestierede gæld

Ifølge regeringen var begyndelsen af ​​december 2017 restancer på betaling af gebyrer og skatter til landets budget mere end 40 milliarder rubler. I lyset af dette er der planlagt en finanspolitisk amnesti i 2019. Statsduma-deputerede har allerede formået at foretage alle de nødvendige officielle ændringer og ændringer af den russiske skattekodeks, takket være dette vil en del af de akkumulerede gæld, der er opstået fra enkeltpersoner og små virksomheder, blive annulleret. Afskrivning af skattemæssig gæld af IP vil blive afholdt på den måde, der er foreskrevet i lovgivningsmæssige retsakter på kort tid.

Hvad er skatteramnesti for iværksættere i 2019

Udtrykket henviser til frigivelse af en bestemt kategori af skatteydere fra forpligtelser til at betale obligatoriske gebyrer og fjernelse af administrativt og socialt ansvar fra dem, hvilket sker som et resultat af manglende betaling af gebyrer og bidrag, der er fastlagt i gældende lov. En amnesti er en række foranstaltninger, der har til formål at give enkeltpersoner-borgere i Den Russiske Føderation og forretningsenheder ret til at betale obligatoriske gebyrer, for hvilke fristerne, der er fastsat i lovgivningsmæssige retsakter, er udløbet.

I Den Russiske Føderations historie blev gæld og skatter afskrevet til enkeltpersoner og individuelle iværksættere tre gange, og praktiserede foranstaltninger kan ikke kaldes i stor skala, da regeringen krævede, at debitorer enten tilbagebetalte deres gæld fuldt ud uden at betale bøder eller fremlægge en erklæring. En finanspolitisk amnesti i 2019 er ikke kun en nytårsgave fra regeringen til forretningsenheder, men en livredder fra konkurs. Han er i stand til at forhindre likvidation af mange små virksomheder og organisationer, der i den nuværende økonomiske situation ikke med succes kan udføre deres forretning.

Faktorer, der provokerede for en stigning i virksomhedsejernes gæld til budgettet og nødvendiggjorde annullering af gæld fra individuelle iværksættere i 2019:

• vanskelig økonomisk situation,
• indførelse af sanktioner mod de fleste russiske firmaer og virksomheder,
• nationale valutasvingninger.

Juridisk regulering

I løbet af amnestiet i 2019 vil gælden for enkeltpersoner, der anerkendes som håbløs, blive afskrevet fuldstændigt uden behov for at betale dem efter en bestemt tid. Årsagen hertil er føderal lov nr. 436-ФЗ “Om ændringer til del 1 og to af Den Russiske Føderations skattelov og visse lovgivningsmæssige retsakter”, underskrevet den 28. december 2017. De vigtigste bestemmelser i dette dokument trådte i kraft dagen efter dets vedtagelse, og der fastsættes en senere frist for visse bestemmelser.

Den største fordel ved den vedtagne føderale lovgivning er ikke kun, at al dårlig gæld er underlagt annullering. Den Russiske Føderations regering forpligter sig til at tilgive alle bøder og sanktioner, der er dannet på grund af forsinkelsen med at stille obligatoriske statsafgift til budgettet. Hvis indsamlingen af ​​obligatoriske betalinger fra den enkelte iværksætter allerede blev gennemført inden vedtagelsen af ​​loven, foretages refusionen ikke.

Hvem falder ind under skatteramnestien

Juridiske enheder er ikke omfattet af skatteramnesti. Grupper af borgere, hvis gæld skal afskrives, er angivet i den gældende føderale lov nr. 436-FZ. De er som følger:

• personer, der har gæld til betaling af transport, jordskat, ejendomsskat (alle beløb, der opstår inden 1. januar 2015, inklusive renter, der er opstået på grund af manglende betaling af obligatoriske gebyrer, tages i betragtning)
• Individuelle iværksættere og enkeltpersoner, der tidligere var eneejere, men af ​​visse grunde flyttede væk fra virksomheden (alle gæld, inklusive renter og bøder, der opstår før 1. januar 2015 på grund af manglende betaling af skatteafgift, med undtagelse af nogle af dem) er genstand for nedskrivning. ;
• forretningsvirksomheder, tidligere enhedsejere, notar, advokater, andre private praktiserende personer (hele gældsbeløbet, der stammer fra forsikringspræmier indtil 1. januar 2017, bøder og bøder, der opstår på grund af deres forsinkede betaling, debiteres, forudsat at forsikringsbeløbet bidrag blev beregnet otte gange).

Alle interesserede borgere kan finde ud af detaljerede oplysninger om restancer og proceduren for afskrivning af gæld via webstedet til den føderale skattetjeneste og have en af ​​disse adgangsmuligheder, såsom:

• kvalificeret elektronisk signatur;
• registreringskort til indtastning af din personlige konto (for at få det skal du registrere dig på IFTS websted);
• Gosuslug-portalkonto.

Gældsbeløb

Det vigtigste træk ved amnesti for iværksættere i 2019 er, at maksimums- og minimumsafgiften ikke er begrænset til specifikke indikatorer. Alle restancer, der er dannet i den periode, der er fastlagt ved lov, afskrives. Så lad os sige, at en person eller en person har en gæld på 240 tusind rubler. Derudover blev bøder og sanktioner på 23 tusind rubler beregnet til sene betalinger. Borgerens samlede gæld til budgettet er 263 tusind rubler. Alt dette beløb debiteres..

I hvilket tidsrum erklæres amnesti for IP

Føderal lov nr. 436-ФЗ vedtaget den 28. december 2017 definerer klart den specifikke tidsramme, i hvilken gæld af enkeltpersoner og enkeltpersoner vil blive afskrevet. Amnesty gælder for sådanne gældstyper:

• ubetalte forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionskasse (PFR), bøder og bøder på dem, der er dannet inden 1. januar 2017;
• gæld til obligatoriske skattebidrag, der stammer fra enkeltpersoner eller iværksættere på det forenklede skattesystem, det generelle skattesystem, skattesystemet og andre skattesystemer pr. 1. januar 2015.

Hvilken gæld der vil afskrive IP i 2019

En amnesti i 2019 indebærer annullering af dårlig gæld, som skyldes det faktum, at en borger ikke opfylder sine forpligtelser til at betale skatter og afgifter, der er omhandlet i Den Russiske Føderations lovgivning. Det omfatter:

• ejendomsskatgæld, bøder og sanktioner,
• gæld til obligatoriske gebyrer i forbindelse med forretning med undtagelse af mineraludvindingsafgift, punktafgifter, afgifter på eksport- og importoperationer, sanktioner og bøder.

Gæld ved forsikringsbidrag til pensionskassen for perioden frem til 1. januar 2017 er kun genstand for afskrivning, hvis forsikringsbidrag blev beregnet efter følgende formel:

• C = 8? Mindste løn? T H, hvor: mindsteløn er den mindste løn, der er gyldig i en bestemt skatteperiode, C er det beløb, hvormed den enkeltes gæld til budgettet falder, H er antallet af måneders forretning, T er forsikringspræmier..

Manglende betaling af disse typer vurderede bidrag kan føre til dannelse af dårlig gæld:

1. For enkeltpersoner:

• transport (hver borger, som køretøjet er registreret for, er forpligtet til at betale dette gebyr)
• på ejendom (opkrævet af alle ejendomsejere uden undtagelse, der betragtes som et objekt for beskatning og er beliggende i Den Russiske Føderation);
• jord (denne samling opkræves på jord, der ejes eller ejes af retten til ubegrænset brug).

2. For SP:

• afhængigt af den anvendte finanspolitiske tilstand.

Årsagerne til dannelse af dårlig gæld er som følger:

• iværksætteren har ikke materielle eller økonomiske kapaciteter til fuldt ud at tilbagebetale restancer;
• anerkendelse af en individuel iværksætter konkurs;
• fogede beordrede afslutningen af ​​fuldbyrdelsesproceduren;
• en person er udelukket fra USRIP;
• begrænsningsbestemmelsen er udløbet
• likvidation af en virksomhed eller organisation;
• skyldneren døde;
• et individ er fængslet.

Skatter, der skal afskrives på alle skattesystemer

Individuelle iværksættere i Rusland bruger en af ​​fem skatteordninger. Type og størrelse af gebyrer afhænger direkte af hvilket system der bruges. Tabellen viser hele listen over obligatoriske betalinger, som skatteyderen accepterer at betale til budgettet ved en bestemt skatteordning:

Skatteamnesti i 2019 indebærer fuldstændig annullering af gæld fra individuelle iværksættere, der opstår som følge af manglende betaling af de anførte skatter på den dato, der er angivet i føderal lov. Derudover er forretningsfolk fritaget for at betale bøder og sanktioner, som opkræves for forsinkede betalinger og uopfyldte forpligtelser til tiden. Der er ingen betingelser for gældsbeløbet. FSN er forpligtet til automatisk at annullere hele gældsbeløbet af entreprenøren inden 1. januar 2015.

Amnesty for forsikringspræmier

Hvis gælden til staten på UP opstod på grund af manglende betaling af bidrag til PFR og FSS, vil skattetilsynet afskrive det, men for perioden indtil 1. januar 2017. Sanktionerne, der beregnes for manglende betaling af obligatoriske bidrag til budgettet, er også genstand for afskrivning. Kun de iværksættere, der ikke har foretaget forretning og ikke har afgivet rapporter til skatteinspektoratet, kan regne med en skattemnesti for bidrag. Under sådanne betingelser blev obligatoriske gebyrer beregnet til det maksimale omfang i overensstemmelse med lovgivningen om obligatorisk forsikring..

FIU til at beregne bidragsbeløbet for individuelle iværksættere, når de ikke leverer data til den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation, bruger følgende formel: 8 mindsteløn x 26% (forsikringspræmiesats) x 12 (antal måneder i et år). I dette tilfælde kan størrelsen af ​​den obligatoriske betaling overstige 154 tusind rubler om året. En skatteramnesti vil hjælpe med at lette en forretningsmands økonomiske byrde. Hvis der blev betalt bidrag før 2017, og rapporteringen til skattetjenesten var rettidig, men en eller flere krævede betalinger går glip af, bliver forsikringsgæld ikke afskrevet fra den enkelte iværksætter.

Betalinger til budgettet, der ikke er omfattet af skattemnesti

Forbundslov nr. 436-FZ definerer klart den gæld, som skatteinspektoratet kan annullere. Gæld af en IP af denne type underkastes ikke aflysning:

• Punktafgifter. Hver måned er forretningsfolk, hvis aktiviteter er relateret til salg, produktion og andre operationer med punktafgiftspligtige produkter – alkohol, tobaksprodukter – forpligtet til at betale et bestemt skat til budgettet. Punktafgift er en indirekte afgift, iværksætteren betaler den oprindeligt, og først derefter er den inkluderet i prisen på varer. Omfanget af den obligatoriske betaling til budgettet afhænger af rentesatser, faste renter, i visse tilfælde bestemmes det på en kombineret måde. Et forskud på punktafgifter skal betales senest den 15. dag, den sidste betalingsdato er op til den 25. dag.
• Mineraludvindingsafgift, undtagen for almindelige (sand, grus). Størrelsen kan beregnes som en procentdel af skattegrundlaget, der er defineret som omkostningerne ved det ekstraherede materiale, i rubler pr. Ton. Iværksættere skal betale skat hver måned til budgettet på det sted, hvor webstedet er placeret, hvor mineraler produceres, senest den 25. dag i måneden, der følger efter den rapporterende. Hvis tarmen er placeret uden for landet, betales bidrag på det sted, hvor forretningsmanden er registreret.
• Moms ved transport af varer over grænsen til Den Russiske Føderation. Denne skat betales til toldmyndighederne på den sædvanlige måde. Hvis en forretningsmand ikke er en momsbetaler, forpligter han sig til at betale importafgift. At handle med et forenklet skattesystem hjælper ikke med at undgå IP-forpligtelsen til at betale det specificerede gebyr.
• Forsikringspræmier for ansatte.
• Forsikringspræmier for sig selv, hvis størrelse er fast. Dette inkluderer bidrag til FIU til obligatorisk sundhedsforsikring. Deres størrelse indstilles hvert år. For rettidigt at kunne betale forsikringspræmier til budgettet, skal betaling ske inden den 31. december.

Procedure for annullering af gæld IP

Gæld af eksisterende og tidligere forretningsfolk annulleres af skattemyndighederne på deres bopæl. Beløb, der skal debiteres, fastlægges på grundlag af de oplysninger, der er tilgængelige for statsstrukturen. I overensstemmelse med føderal lov skal en individuel iværksætter afgive en erklæring til skatteinspektoratet på bopæl. Det kan laves i enhver form. Obligatoriske oplysninger, der skal angives i ansøgningen – skyldners efternavn, navn, patronym; hans TIN; gæld, der skal debiteres.

Det statslige organ (skatteinspektion på stedet for den enkelte iværksætter) har, efter at have undersøgt ansøgningen og de modtagne oplysninger, taget en objektiv beslutning om muligheden og lovligheden af ​​at afskrive gælden. De vilkår, under hvilke denne beslutning skal træffes, er ikke specificeret i lovgivningsmæssige retsakter, derfor kan en sådan usikkerhed føre til forsinkelse af proceduren.

Sådan finder du ud af, om proceduren er afsluttet, og størrelsen på den amnestierede gæld

Præsidenten for Den Russiske Føderation satte opgaven for de udøvende organer til at bureaukratisere proceduren for skatteramnesti i 2019. Som et resultat heraf er skattetjenester kommet til den konklusion, at de vil træffe beslutninger i forbindelse med afskrivning af gæld uafhængigt uden deltagelse af iværksættere. På den ene side forenklede dette proceduren, men på den anden side førte det til bekymring for iværksættere, der i lang tid er tvunget til at leve i fuldstændig uvidenhed..

For at modtage rettidig information om annullering af gæld og for at slippe af med den økonomiske byrde så hurtigt som muligt, kan en enkelt iværksætter kontakte skattetjenesten med en anmodning om at afklare proceduren og tidspunktet for at træffe en beslutning om annullering af gæld. Efter at skattemyndighederne har accepteret ansøgningen, forpligter de sig til at gennemgå den og sende et svar til ansøgeren inden for 30 dage. Efter at have modtaget en anmeldelse fra skattetjenesten, kan forretningsmanden navigere i den tid, der kræves for at afskrive gæld i hans tilfælde.